精算師,會計師,核數師有甚麼區別?

精算師(Actuary,拉丁語意思「經營」)是一種處理金融風險的商業性職業。精算師採用數學、經濟、財政和統計工具主要處理一些與保險、再保險公司相關的不確定的未知事件。另外,還與僱員保險金(醫療保險和退休金計劃)、社會福利工程(社會保障和社會護理)有關。

01300000165488122719347634468_s大部份的精算師都會於財產保險或人壽保險公司工作,工作範圍包括設計新品種的保險產品,計算有關產品之保費及所需的準備金,為保險公司作風險評估及制定投資方針,並定期作出檢討及跟進。

其餘的精算師主要在諮詢公司(主要的客戶是規模較細的保險公司及銀行)、養老金投資公司、醫療保險公司及投資公司工作。

精算師工作

分類
精算師通常分為人身和意外兩類。人身保險精算師處理與疾病、健康、自然死亡相關的人壽險、年金險、養老險、殘障險和醫療險所承擔的風險。意外保險精算師主要處理人和財產遭受突發意外事件的風險。在一些國家稱作普通保險,在美國則稱作財產/意外保險,而且意外和責任是相同概念。這些風險包括汽車險、個人住宅保險、商業財產險、職員補償險、權利險、醫療事故險、產品責任險、雇主責任險、環保責任險和其他責任險。

傳統職責

從人身和意外險兩方面看,精算師最主要的職責是計算承擔保險責任的保費和準備金。保費是保險人為了保險金給付、成本開銷和利潤向被保險人收取的一筆費用。準備金是為了未來可能發生的意外而專門儲備的一筆資金。保險公司,尤其是意外險公司為了收支平衡,準備金的大部分是為了抵禦意外事件的發生。

意外險的精算就是對意外事件發生的機率(頻率和破壞度)進行定量計算。此外,意外事件發生前的一段時間相當重要,事件發生前保險人不會給付任何保險金。人身險的精算主要分析一筆本金在將來的不同時期受到利率等影響而發生的數目變化。雖然兩種分析都沒有明確的處理流程,但是意外險的精算可以利用固定模型來確定頻率和破壞度的隨機分佈,以及這些分佈的參數。人身險的精算可以借用利率的變化和現金的流動來分析。

精算師並不僅僅預測未知事件,通常還要計算已發生的保險金給付,以此開發新的保險產品。

精算師被認為是分析金融風險的傑出專家,近來,他們開始充當投資顧問和資產管理者。

典型職業

精算師通常受雇於保險、再保險公司、顧問公司(專門向其他公司提供精算建議和分析)和政府部門(英國政府精算部門,美國社會保障機構)。

精算師設計和維護保險產品,報告公司的資產負債。他們必須將高深的精算理論解釋給一般的大眾客戶聽。精算師遵循一套嚴格的理論進行工作,這套理論是一般人無法接受的。

會計師是一種職業,主要負責記賬,會計和財務管理。在不同的國家和地區有如下的資格: CPA_logo

中國註冊會計師(CPA 或 CICPA)

美國註冊會計師(CPA 或 AICPA)

英國會計師 (ACCA / ACA / CA / ACMA / CPFA / AAIA)

特許公認會計師 (ACCA 或 FCCA)

加拿大註冊會計師 (CGA)

香港註冊會計師(CPA 或 FCPA)

會計師職務是準備賬目及財報表.核數師是核準財報表的內容,以便發出專業意見.

只要完成相關課程,任何人都可以從事會計工作,成為會計師.而核數師則是一門專業,多數是大學課程才會提供相關訓練(所以多數核數師都是大學生.).

會計師只要了解準備賬目的原則就可以;而核數師則要了解更多方面的會計知識,以便了解會計報告是否有"不公平"的地方.工作上像是會計師準備報告(statement)給核數師,像是交給上司"批核",所以理論上核數師是比教高級小小.

成為核數師必要先成為會計師,並有當地公會(在香港是會計師公會)認可及成為會員.而成為會計師可以只在公開的會計試中合格(例如LCCI level1,2,3)便可.所以即使中五畢業,想做會計師可以去完成LCCI便可(1997前).

會計師工作比較routine(有規率),而核數師除了要來回自已公司及客戶辦事處外,工作上要比較smart,因為有時會遇到會計師在報告表上做手腳,必須要經審核過程才會發現,因此一定的應變能力是必要的(會計師可以只會入數,什至現代用電腦代工都可能).

一般會計師不太要求溝通能力,因為大部份時間只要對上層回報便可.核數師則要有比較好的溝通技巧,例如可以從問話(對客戶報告表的查詢)中了解問題外,又不會 傷害與客人的關係(因為你問佢地有問題的數目多數人都會不高興).所以有點像調查員.

薪金方面,核數師因為工作量較多,一般都會比較普通會計師高薪.

會計、會計師的工作是做什麼?

cbfef6d56b958a16dfcd86fed09a57a5會計工作主要是將機構的日常生意交易加以紀錄﹐並按時撮成報表。不過就較廣義來說﹐會計師和機構內所有財務活動都有聯繫。

財務會計核數外﹐專業會計師可能選擇專職擔任稅務﹑預算控制﹑遺囑執行﹑信託﹑管理會計﹑會計資料系統或庫務管理等工作。雖然會計師的工作已傾向於專門化﹐但他們對各種會計科目必須有良好的一般知識。

一般來說﹐專業會計師可能從事下列其中一門的會計工作﹕

(1) 任職於執業會計師樓﹕審定公共會計師可能祇屬僱員身份﹐也可能與他人合夥或以自己名義開業。因他持

有執業證書﹐故可以擔任法定核數工作。核數計劃是由一名有經驗的會計師擬定﹐而詳細的稽核工作則由若干名助手和見習會計師擔任。除稽核和審查帳目外﹐專業會計師更能夠為客戶提供多項專業服務﹐例如﹕會計﹑稅務﹑財務諮詢﹑擔任商業和管理顧問等。遇有股權轉移﹑公司合併﹑股票或債券發行等事﹐專業會計師亦會受託進行財務審查。

(2) 任職於工商界﹕在這些機構內﹐專業會計師需要負責預備公司帳目和有關的報告﹐管理公司的財政﹑資產﹑投資和稅務事項。他也可能需要預備公司業務報告以供發行股票之用﹐商討貸款﹐就投資事務作調查等。

此外﹐會計師亦會受僱擔任公司內部核數的工作。任何機構的高級會計師﹐都要密切參與策劃整個機構的業務。

(3) 任職於政府﹕會計師可以在稅務局﹑核數署及庫務署等政府部門工作。他們也可能被調派往其他部門﹐處理內部帳目。任職於政府部門的會計師﹐多從事款項和稅收運用﹑財政預算﹑稅項評估﹑核數和財政控制等工作。

(4) 任職於教育界﹕會計師更可受聘為學術機構的講師。他們可以在大學﹑理工學院﹑專上學院﹑工業學院及其他商科或工科學校任教。

見習會計師

見習會計師是指已獲某專業會計師學會接納為註冊學生﹐以便參加該學會所舉辦的考試的人士。

他通常在執業會計師樓擔任助理員或見習生﹐協助處理辦公室內日常的工作﹐及客戶的核數事務和調查工作。他亦可以在商業機構的會計或財務部工作。這些在職訓練使他能夠廣泛地吸取實際工作經驗﹐對於應付有關專業考試﹐幫助很大。